Что такое единый налоговый счет?
Как с ним работать и чего избегать
С 2023 года установлен новый порядок уплаты налогов - единый налоговый платеж (ЕНП). ЕНП распространяется на всех налогоплательщиков - юрлица, ИП, физических лиц. Единственное исключение - самозанятые и ИП на НПД (налог на профессиональный доход). Они могут выбирать, платить по старым правилам или нет.
Если хотите узнать больше про разные налоговые системы, советуем ознакомиться с подробной статьей по этой теме.
Что такое единый налоговый счет? Это специальный счет, который с 01.01.2023 г. открыт для каждого налогоплательщика. Теперь по этому счету нужно платить все налоги.
А как было раньше? Раньше для уплаты каждого налога был свой счет, свои сроки, пеня тоже начислялась отдельно.
Если хотите узнать больше про разные налоговые системы, советуем ознакомиться с подробной статьей по этой теме.
Что такое единый налоговый счет? Это специальный счет, который с 01.01.2023 г. открыт для каждого налогоплательщика. Теперь по этому счету нужно платить все налоги.
А как было раньше? Раньше для уплаты каждого налога был свой счет, свои сроки, пеня тоже начислялась отдельно.
Пример: Иван, ИП на упрощенной системе (УСН), допустил недоплату по УСН, но переплатил НДФЛ с зарплаты сотрудников. А еще он недоплатил транспортный налог. По всем неоплаченным налогам пеня у него считается отдельно, платить их тоже нужно по разным реквизитам. Иван в такой ситуации может поступить несколькими способами: просто оплатить недоимки и оставить переплату в счет будущих платежей НДФЛ или вернуть по заявлению. Еще Иван мог по заявлению зачесть переплату в счет недоимок. При этом, у Ивана начисляются пени по недоимкам и переплата по другому виду налога никак на пени не влияет.
И что поменялось? Теперь все налоги платятся на один счет - ЕНС, по одним реквизитам. По большинству видов налогов установлены общие сроки платежа. Кроме этого, пени теперь считаются не по каждому налогу отдельно, а по общей недоимке по счету.
Пример: Вернемся к Ивану, ИП на УСН. У Ивана недоплаты по УСН и транспортному налогу, и переплата по НДФЛ с зарплаты сотрудников. По новым правилам, все долги Иван платит на ЕНС. Соответственно, переплата засчитывается в счет недоимки, и пеня начисляется только на остаток задолженности по счету. Переплату Иван сможет вернуть только если после зачета недоимок останется положительное сальдо. А еще он может оставить положительный остаток на счету в счет будущих платежей.
Если у Вас есть недоимки, штрафы или другие задолженности, налоговая спишет их с ЕНС, как только на нем появятся деньги. Порядок списания денежных средств следующий:
Отчетность ИП на УСН. На упрощенной системе отчет (декларация) подается 1 раз в год - до 25 апреля следующего года. Налог за год уплачивается до 28 апреля следующего года. Однако, как и раньше, есть обязанность оплачивать авансовые платежи - за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок списания - до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы зачислить деньги в счет авансовых платежей, недостаточно просто положить их на ЕНС. До 25-го числа нужно направить в налоговую службу уведомление в котором должна быть рассчитана сумма аванса. Рассчитывается конкретная сумма за месяц, а не сумма нарастающим итогом.
- сначала недоимки;
- текущие платежи;
- потом пени и штрафы.
- Если налоги платятся раньше, чем подают отчет (например, авансовые платежи на УСН);
- Если по налогу не нужно подавать отчетность и ИП считает сумму к оплате самостоятельно.
Отчетность ИП на УСН. На упрощенной системе отчет (декларация) подается 1 раз в год - до 25 апреля следующего года. Налог за год уплачивается до 28 апреля следующего года. Однако, как и раньше, есть обязанность оплачивать авансовые платежи - за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок списания - до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы зачислить деньги в счет авансовых платежей, недостаточно просто положить их на ЕНС. До 25-го числа нужно направить в налоговую службу уведомление в котором должна быть рассчитана сумма аванса. Рассчитывается конкретная сумма за месяц, а не сумма нарастающим итогом.
Закрепим информацию: есть годовой отчет (декларация), а есть уведомление, которое подается 3 раза год перед уплатой авансового платежа.
Отчетность на НПД. Самозанятым и ИП на НПД не нужно подавать отчетность. Они могут платить налог либо по-старому - через приложение “Мой налог”, либо по-новому - через ЕНС. Единственное изменение - срок оплаты теперь не 28-го, а 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Отчетность на ПСН. Тем кто использует патентную систему налогообложения проще всех - уведомления подавать не нужно, рассчитывать налог тоже. Главное - следить чтобы на ЕНС к моменту списания были денежные средства - они спишутся автоматически.
А если я не подал уведомление в срок? Без уведомления налоговая не сможет направить денежные средства на уплату налога, что приведет к задолженности и начислению пеней - деньги просто зависнут на счете. Кроме этого, за неподачу уведомления предусмотрен штраф, но небольшой - 200 р.
Раньше на УСН и ПСН можно было уменьшить налог на сумму страховых взносов. А теперь? Такое право осталось. Сначала нужно оплатить взносы (по ним тоже нужно подать уведомление). При оплате налога, вы указываете сумму с уменьшением.
Отчетность на НПД. Самозанятым и ИП на НПД не нужно подавать отчетность. Они могут платить налог либо по-старому - через приложение “Мой налог”, либо по-новому - через ЕНС. Единственное изменение - срок оплаты теперь не 28-го, а 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Отчетность на ПСН. Тем кто использует патентную систему налогообложения проще всех - уведомления подавать не нужно, рассчитывать налог тоже. Главное - следить чтобы на ЕНС к моменту списания были денежные средства - они спишутся автоматически.
А если я не подал уведомление в срок? Без уведомления налоговая не сможет направить денежные средства на уплату налога, что приведет к задолженности и начислению пеней - деньги просто зависнут на счете. Кроме этого, за неподачу уведомления предусмотрен штраф, но небольшой - 200 р.
Раньше на УСН и ПСН можно было уменьшить налог на сумму страховых взносов. А теперь? Такое право осталось. Сначала нужно оплатить взносы (по ним тоже нужно подать уведомление). При оплате налога, вы указываете сумму с уменьшением.
Обратите внимание: схема с уменьшением будет работать только если вы не допускаете задолженности по ЕНС. Иначе при оплате, например, взносов, деньги будут списаны на погашение долгов. В принципе, следить за состоянием счета нужно всегда, чтобы не оказаться в неприятной и неожиданной ситуации.
Как-то это все сложно и непривычно. А можно платить по-старому? Совсем по-старому не получится. Как мы говорили в начале статьи, только предприниматели на НПД платят по-старому. Остальные обязаны перейти на спецсчет. При этом, в интернете много статей, в которых говорят о так называемом “переходном периоде”. Действительно, в течение 2023 года можно вместо уведомлений направлять платежные поручения, однако суммы все равно будут распределяться по новым правилам. А если вы подадите хотя бы одно уведомление, то использовать платежки больше не будете иметь права. Предусмотрена и еще одна ловушка - если вы ошиблись в платежном поручении, то исправить его можно только уведомлением, соответственно, переходный период не дает права на ошибку.
При работе с ЕНС на любой системе налогообложения нужно следить за общей задолженностью по счету. Система пока новая, не исключены ошибки и неточности, поэтому будьте внимательны.
При работе с ЕНС на любой системе налогообложения нужно следить за общей задолженностью по счету. Система пока новая, не исключены ошибки и неточности, поэтому будьте внимательны.
16 АВГУСТА / 2024
