Самозанятый и налоговая служба

Налоговая инспекция пугает многих предпринимателей. Все боятся проверок, доначислений и штрафов. В реальной жизни налоговая - такая же государственная структура как и другие. Сегодня расскажем, что нужно сделать, чтобы не навлечь на себя гнев инспектора и как оспорить несправедливое решение госоргана.

А зачем вообще спорить с налоговой? Зачастую люди считают, что споры с налоговой безнадежны - все равно суд встанет на сторону чиновников. Это не так. Налоговики - люди, они могут ошибиться или не понять ситуацию и не всегда спешат это признавать. Свои права в такой ситуации нужно отстаивать.

За что налоговая вообще может наказать самозанятого? За любые нарушения Налогового кодекса. Разберем самые частые претензии инспекции к самозанятым:

1. Путаница со счетами. Если к приложению “Мой налог” вы привяжете личный счет, то при проведении проверки любое поступление могут счесть доходом и начислить налог. Придется доказывать, что эти операции не связаны с вашей профессиональной деятельностью, что не всегда возможно. Лучше всего завести отдельный счет, на который клиенты перечисляют оплату.

2. Сокрытие доходов. У самозанятых появляется соблазн не учитывать все доходы при расчете налога, так как “обороты маленькие”, “налоговая не будет разбираться”. Для привлечения пристального внимания инспекторов достаточно жалобы от недовольного клиента или конкурента. Штраф за сокрытие дохода крупный - 20% от скрытого дохода в первый раз и 100% за повторное нарушение в течение 3 месяцев.

3. Несвоевременная выдача чеков. По закону самозанятый передает чек клиенту сразу (при оплате наличными или картой) или до 9-го числа следующего месяца. За нарушение этого срока штраф такой же, как за сокрытие доходов Налоговая не сможет сама отследить когда вы передаете чеки, поэтому источник риска - недовольные клиенты.

4. Несвоевременная уплата налога. Инспекция уведомляет самозанятого о размере налога до 12 числа следующего месяца, оплатить нужно до 28-го. Если срок будет пропущен, начислят пени. Пени рассчитываются за каждый день в размере 1/300 ставки Центрального банка РФ. Ставка ЦБ время от времени меняется, поэтому размер пени за разные периоды может быть разным.

Я не согласен с налоговой. Как оспорить решение? Прежде всего, нужно понять, что от Вас хочет налоговая служба. Часто инспекторы запрашивают пояснения, и важно своевременно отреагировать. Не игнорируйте запросы налоговой - подробно опишите свою ситуацию и приложите подтверждающие вашу позицию документы, если это возможно. Если инспектор примет решение, с которым вы не согласны - оспорьте его в вышестоящий налоговый орган.

Как понять, куда писать жалобу:

✅ зайдите на сайт ФНС;
✅ выберите в левом верхнем углу свой регион;
✅ зайдите в раздел контакты;
✅ найдите управление ФНС по региону.

Жалоба подается по установленной форме КНД 111021.

Подать жалобу можно:

• Через личный кабинет налогоплательщика;
• Почтой;
• При личном обращении в инспекцию.

Жалобу не удовлетворили, хочу подать в суд. Подать в суд на налоговую можно, но статус самозанятого усложняет ситуацию. По общему правилу, ИП и юрлица подают иски в арбитражный суд, а обычные граждане - в районные суды. Никаких уточнений для самозанятых в законе нет.

Мы рекомендуем подать административный иск в районный суд. Для составления такого иска лучше обратиться к юристу, так как подавать его нужно по специальным правилам - кодексу административного судопроизводства.

Основные выводы:

- Налоговая служба - обычный госорган, который может ошибаться;
- Чаще всего самозанятых штрафуют за сокрытие доходов, несвоевременную уплату налога и непредоставление чеков;
- Если не согласны с решением инспектора - оспаривайте его в вышестоящий орган;
- Иск к налоговой подается в районный суд по правилам административного судопроизводства.